Principaux renseignements
- Trump permet aux petites entreprises de déduire 100 pour cent des coûts des nouveaux équipements achetés après le 20 janvier 2025.
- La législation permet aux entreprises de déduire immédiatement 100 pour cent des coûts de recherche et de développement nationaux à partir de 2025.
- Les petites entreprises peuvent déduire jusqu’à 25 000 dollars de revenus annuels de pourboires jusqu’en 2028.
La législation fiscale du président Trump, signée l’été dernier, offre de nombreux avantages aux petites entreprises aux États-Unis. Certaines mesures étendent les règles existantes, tandis que d’autres sont entièrement nouvelles et permettent des économies substantielles. Les experts estiment que cette loi est bénéfique pour les petites entreprises et les économies locales.
L’un des principaux avantages est la possibilité de déduire 100 pour cent du coût d’achat de nouveaux équipements après le 20 janvier 2025. Il s’agit d’une augmentation considérable par rapport à la déduction précédente de 40 pour cent, ce qui pourrait entraîner des amortissements plus élevés pour les achats récents. Les entreprises peuvent également déduire 100 pour cent de certains biens d’occasion jusqu’à 2,5 millions de dollars (2,1 millions d’euros), à condition qu’ils soient neufs pour l’entreprise.
Modifications fiscales pour la recherche et le développement
La législation annule une disposition de la loi sur les réductions d’impôts et les emplois de 2017 qui exigeait l’amortissement des dépenses de recherche et de développement. À partir de 2025, les entreprises peuvent déduire immédiatement 100 pour cent des coûts de R&D nationaux, ce qui constitue un allègement significatif pour les startups et les petites entreprises engagées dans l’innovation. En outre, il est possible de demander un crédit pour les dépenses de R&D antérieures en modifiant les déclarations de revenus précédentes.
Un autre avantage clé est un calcul plus généreux de la déduction des intérêts sur les prêts. Cela permet des déductions plus élevées que dans le système précédent, ce qui profite aux entreprises qui dépendent du financement par l’emprunt pour leur croissance.
Pas d’impôt sur les pourboires
La disposition relative à l’absence d’impôt sur les pourboires permet aux petites entreprises de déduire jusqu’à 25 000 dollars (21 250 euros) de revenus annuels provenant des pourboires jusqu’en 2028. Cependant, il existe des limitations basées sur le revenu et le statut de travailleur indépendant. Pour bénéficier de cette déduction, il est essentiel de tenir soigneusement les registres.
La déduction du revenu d’entreprise qualifié (QBI), qui permet aux propriétaires uniques, aux associés et aux actionnaires de sociétés S de déduire 20 pour cent de leur revenu d’entreprise, a été rendue permanente. La législation élargit les fourchettes de revenus pour l’éligibilité, ce qui la rend plus accessible aux propriétaires de petites entreprises aux revenus plus élevés.
Crédit d’impôt pour garde d’enfants fournie par employeurs
Enfin, le projet de loi prévoit un crédit d’impôt pour les entreprises offrant des services de garde d’enfants à leurs employés. Les petites entreprises ayant un revenu brut inférieur à 31 millions de dollars (26,4 millions d’euros) peuvent bénéficier d’un crédit augmenté jusqu’à 600 000 dollars (510 000 euros) et de 50 pour cent des coûts. Cette mesure encourage les employeurs à envisager ou à développer des services de garde pour leur personnel.
Bien que le département du Trésor et l’IRS soient encore en train de finaliser les réglementations et les orientations relatives à la mise en œuvre, les experts s’accordent à dire que la législation représente une aubaine pour les petites entreprises, offrant de nombreuses possibilités de réduire les charges fiscales et de favoriser la croissance. (uv)
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