En théorie, l’impôt sur les plus-values est très simple : une taxe de 10 pour cent sur toutes les plus-values réalisées. Mais dans la pratique, la réalité s’avère beaucoup plus complexe. Vincent Van Quickenborne, député pour Anders (anciennement Open VLD), a récemment souligné l’impact sur les plus-values de change. La situation peut également devenir complexe pour les détenteurs d’obligations.

Principaux renseignements

• Quiconque négocie des titres non européens doit également payer une taxe sur les plus-values résultant des fluctuations des taux de change.
• Van Quickenborne prévient qu’une taxe sur les plus-values de change (sur les comptes en espèces en devises étrangères) ne ferait que compliquer davantage la nouvelle taxe et imposerait des calculs supplémentaires aux investisseurs.
• Pour les détenteurs d’obligations, il existe encore une incertitude juridique quant à l’application de la taxe sur les plus-values aux obligations qu’ils détiennent jusqu’à leur échéance.

Contexte : Bien que la loi n’ait pas encore été votée, un impôt sur les plus-values s’applique aux investisseurs depuis le début de l’année. La taxe s’élève à 10 pour cent.

• Les 10 000 premiers euros de plus-values sont toutefois exonérés de l’impôt sur les plus-values. Il est également possible de ne pas faire usage de cette exonération. Dans ce cas, celle-ci augmente de 1 000 euros l’année suivante. L’exonération ne peut toutefois dépasser 15 000 euros.
• Un régime spécial s’applique à ceux qui détiennent au moins 20 pour cent des actions d’une société. Dans ce cas, une exonération jusqu’à 1 million d’euros s’applique. Une fois cette limite dépassée, le fisc appliquera un système progressif. Les plus-values à partir de 10 millions d’euros seront finalement imposées à 10 pour cent.
• Jusqu’au 1er juin, une mesure transitoire s’applique encore aux banques. Cela signifie qu’elles ne doivent pas encore retenir elles-mêmes l’impôt. Vous devez actuellement déclarer vous-même les plus-values réalisées dans le cadre de l’impôt des personnes physiques. Plus tard, vous aurez le choix : déclarer vous-même ou laisser la banque retenir l’impôt.

Plus-value de change pour ceux qui investissent dans des titres non européens

Dans l’actualité : Van Quickenborne a récemment mis en garde sur les réseaux sociaux contre la complexité de la taxe sur les plus-values pour ceux qui investissent, par exemple, dans des actions américaines. En effet, le gouvernement prélève désormais une taxe de 10 pour cent sur les plus-values que vous réalisez grâce aux fluctuations des taux de change.

• Cette réglementation ne concerne que les comptes en espèces en devises étrangères. De nombreux courtiers vous permettent d’ouvrir des comptes dits « cashlines » en devises étrangères. Vous évitez ainsi de payer des frais de change chaque fois que vous négociez des titres non européens.
• Selon le député Anders, vous payez pas moins de quatre fois une taxe sur la plus-value de change : lors de la réception d’un dividende, lors de la retenue de l’impôt sur la plus-value (car cela est considéré comme une « vente »), lors de la vente d’une action en devise étrangère et lors de la conversion, par exemple, du dollar en euro. Un calcul effectué par De Tijd montre qu’il faut faire beaucoup de calculs pour déterminer le montant que vous devez au fisc.
• Van Quickenborne a déjà déposé un amendement à la commission parlementaire visant à exclure les lignes de trésorerie des comptes-titres de l’impôt sur la plus-value, mais cet amendement n’a pas encore été retenu.

Éviter l’impôt sur la plus-value des taux de change

Mais il existe un moyen d’éviter d’être imposé sur la plus-value de change.

• Vous pouvez clôturer vos lignes de trésorerie et transférer tout votre argent sur un compte-titres en euros. Il reste possible d’acheter des actions non européennes, mais dans ce cas, vous devrez payer une commission de change au courtier pour chaque transaction.

Complexité pour les investisseurs obligataires

De même, la situation peut parfois être complexe pour les détenteurs d’obligations.

• Ils paient déjà un impôt de 30 pour cent sur les plus-values d’une obligation si celle-ci investit au moins 10 pour cent du capital dans des actifs à revenu fixe, tels que des obligations.
  • Afin d’éviter une double imposition, le fisc exclut la partie intérêts de la base de calcul de la nouvelle taxe sur les plus-values de 10 pour cent. Dans la pratique, cela nécessite une ventilation précise des composantes de la plus-value, ce qui augmente considérablement la complexité administrative. Dans le cas des fonds obligataires purs, l’impôt Reynder peut toucher la quasi-totalité de la plus-value, tandis que dans le cas des fonds mixtes, seule la partie obligataire est concernée.
• Mais cela ne s’arrête pas là. Dans le cas des obligations achetées au-dessous du pair et remboursées au pair, la qualification de la différence fait l’objet d’un débat. Selon Jan Jambon, ministre des Finances, ces plus-values à l’échéance sont également soumises à la nouvelle législation.
  • Selon Trends.be, ce raisonnement n’est pas correct. Le site d’information renvoie à plusieurs sources qui se basent sur un arrêt de la Cour de cassation (21 décembre 2017) qualifiant ces gains de plus-values. Mais cet arrêt précise également qu’il n’y a plus-value qu’en cas de cession à titre onéreux. Si vous conservez une obligation jusqu’à son échéance, il n’y a pas de cession.

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