Quiconque investit dans des cryptomonnaies doit s’acquitter d’une taxe de 33 pour cent si les monnaies numériques sont négociées régulièrement. Les Belges qui investissent dans les cryptomonnaies en tant que « bon père de famille » échappent à cette taxe. Cependant, il s’avère désormais que le fisc considère très rapidement un investissement comme spéculatif si vous possédez plusieurs cryptomonnaies.
Principaux renseignements
- Les personnes qui investissent dans les cryptomonnaies ne paient pas d’impôts s’il s’agit d’un investissement utilisant la stratégie « buy and hold ».
- Si le fisc considère l’investissement comme spéculatif, il prélève une taxe de 33 pour cent.
- Or, il s’avère aujourd’hui que les autorités fiscales ne font pas la distinction entre un investissement prudent et un investissement spéculatif lorsque vous possédez plusieurs cryptomonnaies.
Contexte : lorsque vous investissez dans des cryptomonnaies, vous risquez de devoir céder une partie de vos revenus à l’État. Il existe actuellement trois scénarios.
- Si un investissement dans des cryptomonnaies s’inscrit dans le cadre d’une gestion normale de votre patrimoine, vous n’avez pas à payer d’impôts sur les revenus réalisés. C’est notamment le cas lorsque vous conservez des monnaies numériques dans votre portefeuille pendant une longue période, ce que l’on appelle également la « stratégie d’achat et de conservation ».
- Si vous négociez régulièrement des cryptomonnaies, le fisc considère ces revenus comme des revenus divers. Dans ce cas, les revenus sont classés dans la catégorie « revenus divers ». Ils sont alors soumis à un taux d’imposition de 33 pour cent.
- En cas de gestion professionnelle, l’administration fiscale impose les revenus comme des revenus professionnels. Ils sont donc soumis aux cotisations sociales et aux taux normaux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Les impôts dus peuvent atteindre 50 pour cent.
Impôt de 33 pour cent pour les détenteurs de plusieurs cryptomonnaies
Dans l’actualité : dans son rapport annuel récemment publié (2024), le Service des décisions anticipées estime que, dans le cas des cryptomonnaies, le fisc ne fait pas de distinction entre un investissement prudent et un investissement spéculatif si vous possédez plusieurs cryptomonnaies.
- « Ceux qui ont un portefeuille cryptographique mixte risquent d’être imposés comme des spéculateurs », prévient Tayfun Anil, avocat fiscaliste chez Tiberghien, dans un entretien avec HLN.be.
- Selon le service des décisions anticipées, la stratégie « buy-and-hold » ne doit pas être divisée par monnaie. « Sur la base de cette décision, toutes les plus-values de ceux qui négocient plusieurs cryptomonnaies seraient imposées comme des revenus divers, à 33 pour cent, plus une taxe communale de 7 pour cent en moyenne », explique Anil.
Mais : l’avocat ajoute qu’il est toujours possible d’éviter cette taxe. Vous devez toutefois adapter votre stratégie d’investissement aux positions strictes des autorités fiscales.
- Dans une décision préalable du 16 juillet 2024, le service des rulings a en effet reconnu qu’une stratégie classique d’achat et de conservation dans une seule cryptomonnaie relève de la gestion normale. « Dans ce dossier, les gains spéculatifs antérieurs, après avoir été imposés comme revenus divers, ont été réinvestis de manière « sûre » dans une seule monnaie, sans transactions fréquentes », explique Anil.
Impôt sur la plus-value à venir
Perspectives : la situation des investisseurs en cryptomonnaies semble devenir encore plus complexe avec l’arrivée de l’impôt sur la plus-value.
- Le gouvernement De Wever souhaite prélever à partir de 2026 un impôt de 10 pour cent sur toutes les plus-values réalisées sur les investissements dans, entre autres, les actions et les cryptomonnaies. Une exonération jusqu’à 10 000 euros s’applique toutefois.
- « Pour les cryptomonnaies, la distinction entre la gestion normale et les plus-values spéculatives, imposées à 33 pour cent plus la taxe communale, serait maintenue », précise-t-on.
